Rząd spieszy się ze zmianami w Polskim Ładzie. Zakładają one likwidację ulgi dla klasy średniej i zmniejszenie PIT z 17 do 12 proc. Premier Mateusz Morawiecki mówi o spektakularnej obniżce podatków i kolejnych miliardach w kieszeniach Polaków. Jak będzie naprawdę? Ekspertka demaskuje, jaki naprawdę efekt będzie mieć planowana reforma podatkowa dla naszych portfeli.
W tym tygodniu będą trwały konsultacje nowej reformy podatkowej, a już w kwietniu projekt ma trafić do Sejmu. Rząd głośno nie mówi o tym, że zmiany mają na celu poprawienie tego, co popsuł Polski Ład. Na pierwszy ogień idzie likwidacja ulgi dla klasy średniej. Oficjalnie ma zniknąć, ale… rząd zostawił sobie furtkę. Będzie obniżka PIT z 17 do 12 proc. Jednak nie wszyscy odczują skutki tej zmiany. Kto może na nich zyskać? Kiedy realnie skutki nowej reformy możemy odczuć w portfelach? Na pytania dotyczące rządowej reformy odpowiada Małgorzata Samborska ekspert podatkowy w firmie Grant Thornton.
Zmiany w Polskim Ładzie. Kto zyska?
Małgorzata Samborska: Zmiany będą korzystne dla wszystkich, którzy po zmianach styczniowych w ogóle będą płacić podatek według skali podatkowej. Dla osób o dochodach poniżej 30 000 zł pozostaną one neutralne, bo z uwagi na niezmienioną kwotę wolną takie osoby i tak nie zapłaciłyby podatku w tym roku.
Zmiany w Polskim Ładzie. Od jakiego limitu podatnicy będą płacić wyższy PIT?
Małgorzata Samborska: Zmiana jest jedynie na poziomie stawki podatkowej w przedziale do 120 000 zł. Tu stawka zmieni się z 17 proc. na 12 proc.. Dochód powyżej 120 tys. będzie opodatkowany według stawki 32 proc. Taki dochód, z uwagi na odliczenia składek ZUS od podstawy opodatkowania oraz po uwzględnieniu zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodów pojawia się przy wynagrodzeniu brutto ok. 12 tys. zł.
Zmiany w Polskim Ładzie. Czy ktoś na zmianach może stracić?
Małgorzata Samborska: Z uwagi na wielką liczbę różnorodnych stanów faktycznych nie można wykluczyć, że zmiany nie będą korzystne lub neutralne dla wszystkich. Projekt przewiduje możliwość zastosowania ulgi dla klasy średniej dla osób, które byłyby pokrzywdzone w wyniku likwidacji tej ulgi.
Zmiany w Polski Ładzie. Czy 12 proc. PIT będzie naliczany od 1 lipca czy od 1 stycznia 2022 r?
Małgorzata Samborska: Z punktu widzenia zaliczek na podatek zmiany będą stosowane od lipca, ale w zeznaniu rocznym będziemy stosować niższą stawkę podatkową do dochodu osiągniętego w skali całego roku. Dla osób na etacie, które złożyły PIT-2 i którym płatnik zastosował tzw. rolowanie zaliczek na podstawie rozporządzenia z 7 stycznia, nie powinny wystąpić nadpłaty podatku lub będą one rzędu kilkudziesięciu złotych. W przypadku, gdy zaliczki były pobierane według zasad Polskiego Ładu, faktycznie mogą być nadpłaty w zeznaniu rocznym. Wszystko też zależy od tego, ile źródeł dochodu miał podatnik, czy składał PIT-2 czy nie, czy składał wniosek o niestosowanie ulgi dla klasy średniej czy nie. Może być wiele różnych stanów faktycznych.
Zmiany w Polskim Ładzie. Czy ze wspólnego rozliczenia z dzieckiem będzie można skorzystać za cały rok podatkowy, czy tylko od lipca?
Małgorzata Samborska: W mojej ocenie z rozliczenia z dzieckiem będzie można skorzystać za cały rok podatkowy. Ulga 1500 zł zostanie uchylona z dniem 1 lipca 2023 r. Skoro na ostatni dzień roku podatku będą obowiązywały przepisy dające możliwość skorzystania ze wspólnego rozliczenia z dzieckiem, to takie rozliczenie będzie możliwe w stosunku do dochodu należnego za cały rok podatkowy
Zmiany w Polskim Ładzie. Ulga dla klasy średniej ma zostać zlikwidowana od 1 lipca. Co w sytuacji, kiedy ulga była dla podatnika korzystna?
Małgorzata Samborska: W takiej sytuacji możliwe jednak będzie skorzystanie z ulgi dla klasy średniej.
Przewiduje to art. 18 projektu ustawy. Zgodnie z nim w przypadku, gdy podatek należny za 2022 r. według nowych zasad byłby wyższy od tzw. hipotetycznego podatku należnego za 2022 r wyliczonego z uwzględnieniem ulgi dla klasy średniej, właściwy naczelnik urzędu skarbowego zwraca podatnikowi kwotę tej różnicy.
Takie rozumie proponowanych przepisów potwierdza fragment uzasadnienia do projektu: „W przypadku podatników, dla których uchylenie tzw. ulgi dla klasy średniej mogłoby nie być jednak korzystnym rozwiązaniem, przewidziano uprawnienie do pomniejszenia zobowiązania podatkowego o wysokość ubytku, spowodowanego zmianą systemu. Tym samym w żadnym przypadku uchylenie tzw. ulgi dla klasy średniej nie będzie wiązało się z pogorszeniem sytuacji podatników uprzednio do niej uprawnionych”.
