Wydawać by się mogło, że darowizny przekazywane w obrębie rodziny to sprawa wyłącznie prywatna. Jednak prawo nakłada na nie określone obowiązki, które mogą przyciągnąć uwagę fiskusa. Warto zatem wiedzieć, kiedy należy zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego oraz jakie konsekwencje podatkowe mogą z niej wynikać.
W Polsce przekazywanie darowizn podlega opodatkowaniu zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn. Wysokość tego podatku jest uzależniona od przynależności nabywcy do odpowiedniej grupy podatkowej. Wyróżniamy tu trzy główne grupy oraz dodatkową grupę 0, do której należą najbliżsi członkowie rodziny, tacy jak małżonek, zstępni czy rodzeństwo.
W przypadku grupy I, do której należą na przykład dzieci, kwota wolna od opodatkowania wynosi 36 120 zł. Wyjątkiem jest tu przepis artykułu 4a ustawy, który pozwala na zwolnienie z podatku darowizn otrzymanych od rodziców. Warunkiem tego zwolnienia jest jednak zgłoszenie darowizny do właściwego urzędu skarbowego, o ile jej wartość przekracza wspomnianą kwotę wolną od podatku.
Jeżeli kwota darowizny nie przekracza ustalonych limitów, można ją przekazać bez obciążeń podatkowych. Należy jednak mieć na uwadze, że zgłoszeniu podlegają wszystkie darowizny otrzymane od tej samej osoby w ciągu ostatnich pięciu lat. Oznacza to, że jeśli wcześniej przekazano już jednorazowo 36 120 zł, to każda kolejna darowizna wymaga zgłoszenia, nawet jeśli opiewa na mniejszą kwotę.
Istnieje także inny wyjątek w sytuacji, gdy umowa darowizny jest sporządzona przez notariusza. W takim przypadku wszelkie obowiązki zgłoszenia przez obdarowanego są anulowane niezależnie od wartości darowizny.
Na zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego przewidziany jest termin sześciu miesięcy od dnia, w którym nastąpiło jej przyjęcie. Wypełnienie formalności wymaga złożenia formularza SD-Z2 we właściwym urzędzie skarbowym. Jeżeli przedmiotem darowizny była nieruchomość, zgłoszenie powinno zostać dokonane w urzędzie odpowiadającym lokalizacji tej nieruchomości.
Przepisy dotyczące darowizn są skomplikowane, dlatego warto dobrze się z nimi zapoznać, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek finansowych. Przestrzeganie zasady zgłoszenia darowizny jest kluczowe dla uniknięcia potencjalnych problemów z urzędem skarbowym.
Dodaj komentarz